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El impuesto sobre el patrimonio de España se gestiona en gran medida a nivel regional, con comunidades autónomas que pueden ofrecer descuentos y exenciones para favorecer a aquellos que lo pagan. Esto es lo que deben tener en cuenta los extranjeros de alto ingreso.
En España existe un impuesto sobre el patrimonio, que se aplica a aquellos con grandes activos, tanto residentes como no residentes.
Es un impuesto anual, que se debe pagar sobre el valor neto total de sus activos mantenidos el 31 de diciembre del año anterior.
¿Quién tiene que pagar el impuesto sobre el patrimonio en España?
Más de 200,000 contribuyentes pagan el impuesto sobre el patrimonio en España y se requiere que lo pague en uno de dos casos. El primero es después de solicitar deducciones regionales, el resultado neto es positivo o si el valor bruto total de sus activos supera los €2 millones.
Por ejemplo, tiene derecho a una deducción de €700,000 si vive en Murcia y una deducción de €500,000 si vive en la región de Valencia. Todos en España también pueden reclamar una deducción de €300,000 para cada propietario contra el valor de su residencia principal.
El impuesto sobre el patrimonio de España es un impuesto progresivo, por lo que cuanto más tenga, más impuestos tendrá que pagar. Las tasas generales oscilan entre el 0.20 y el 3.50 por ciento, dependiendo de cuánto valgan sus activos. Las tasas más altas se pagan para aquellos con una base imponible superior a €10,695 millones, dependiendo de dónde viva.
Como suele ser el caso en España, su factura de impuestos exacta dependerá de dónde viva en España, ya que cada región tiene reglas ligeramente diferentes al respecto.
Algunas regiones incluso establecen sus propias deducciones y exenciones libres de impuestos o establecen sus propias tasas impositivas para tratar de ser competitivas en impuestos y atraer a forasteros, ya sean españoles o extranjeros.
¿Qué necesitas saber?
¿Qué regiones de España tienen las condiciones fiscales más favorables para extranjeros?
Regiones con deducción de €700,000
En primer lugar, hay varias regiones que utilizan el umbral estatal de una deducción de €700,000.
Aragón, las Islas Canarias, Castilla-La Mancha, Castilla y León y La Rioja aplican la deducción mínima de €700,000 en el impuesto sobre el patrimonio.
Las Islas Canarias y Castilla y León también eximen activos y derechos que forman parte de los activos protegidos de los contribuyentes con discapacidad del impuesto.
La Rioja ofrece un reembolso por la diferencia entre el importe total del impuesto y el impuesto de solidaridad a las grandes fortunas.
Regiones con un reembolso del 100 por ciento
Cantabria y Extremadura en muchos casos aplican un reembolso del 100 por ciento en el impuesto sobre el patrimonio.
En Cantabria, los contribuyentes con activos netos que superen los €3 millones deben calcular su responsabilidad fiscal completa de acuerdo con las regulaciones regionales y aplicar un reembolso equivalente a la diferencia entre esta y la responsabilidad resultante del impuesto de solidaridad.
Reglas regionales
La mayoría de las regiones de España tienen sus propias reglas y regulaciones sobre el Impuesto sobre el Patrimonio.
Andalucía: a partir del 31 de diciembre de 2024, se aplicará la escala de impuestos estatal mientras esté en vigor el impuesto temporal sobre grandes fortunas. Se elimina la elección entre dos reembolsos, dejando solo el reembolso variable introducido en 2023.
Asturias: reembolso del 99 por ciento para activos y derechos incluidos en los activos protegidos de los contribuyentes con discapacidad.
Islas Baleares: exención mínima de €3,000,000 y una deducción del 90 por ciento para bienes de consumo culturales.
Cataluña: exención mínima de €500,000, se mantiene la escala de impuestos, incluida una tasa marginal del 3.48 por ciento para patrimonios superiores a €20,000,000.
Valencia: exención mínima de €500,000 (€1,000,000 para personas con discapacidad).
Madrid: exención mínima de €700,000 y aplicación de la tasa estatal. El reembolso del 100 por ciento no es aplicable mientras siga en vigor el impuesto de solidaridad.
Galicia: exención mínima de €700,000. La tasa impositiva máxima es del 3.5 por ciento. Reembolso general del 50 por ciento y deducciones adicionales para inversiones en empresas agrícolas, centros históricos y recuperación de tierras agrícolas.
Navarra: exención mínima de €550,000, exención para la vivienda principal de hasta €250,000 y una tasa marginal del 3.5 por ciento.
País Vasco: En Vizcaya y Álava, exención mínima de €800,000, con viviendas principales exentas hasta €400,000. En Guipúzcoa, la exención mínima es de €700,000 y la exención para la vivienda principal es de hasta €300,000.
Murcia: Exención mínima estatal: exclusivamente aplicable a los ingresos devengados el 31 de diciembre de 2024, una exención mínima general de €3,700,000.
Escala de impuestos del 0.24-3 por ciento y un reembolso del 100 por ciento para contribuciones a proyectos de interés público regional.
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