El inicio de un nuevo año suele conllevar diversas modificaciones en la normativa fiscal española, y 2026 no es una excepción. Desde incrementos en el impuesto sobre las ganancias patrimoniales hasta una mayor supervisión de las transferencias y cambios en el IRPF, esto es lo que debe saber.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Respecto al IRPF, se producirán varios cambios.
La modificación más relevante es que los perceptores de prestaciones por desempleo no estarán obligados a presentar la declaración del IRPF. Según el Boletín Oficial del Estado (BOE), para evitar una alteración tributaria para estos beneficiarios, se considera necesario “eliminar dicha obligación declarativa”.
En segundo lugar, las indemnizaciones concedidas a los afectados por incendios forestales y otras emergencias, como inundaciones, acaecidas entre el 23 de junio y el 25 de agosto de 2025, estarán exentas del IRPF.
La Agencia Tributaria también ha prorrogado el régimen de estimación objetiva (simplificada) para este impuesto, manteniendo una reducción del 5% sobre el rendimiento neto. Este sistema se aplica principalmente a agricultores, ganaderos, parte del sector agroalimentario, el transporte y el comercio minorista.
Las entidades financieras deberán informar de todas las transacciones de autónomos y grandes ingresos
Anteriormente, bancos y aplicaciones como Bizum solo declaraban operaciones superiores a 3.000€, pero a partir de 2026 ese límite desaparece para autónomos y pequeños empresarios. El objetivo es que Hacienda pueda rastrear pagos y cotejarlos con los ingresos declarados para frenar el fraude.
Además, las entidades deberán informar de las transacciones anuales con tarjeta cuando el importe total exceda los 25.000€. Esto pretende detectar cuentas con alta actividad financiera, sin afectar a usuarios habituales con gastos moderados.
La información incluirá la identificación del profesional, el número de negocio o teléfono asociado al pago, el importe facturado y la cuenta bancaria vinculada.
Bizum ha confirmado que no notificará transferencias entre amigos o familiares, al no existir una relación profesional o comercial.
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Modificaciones en el Impuesto de Sociedades
También habrá cambios en el Impuesto de Sociedades para empresas y nuevas compañías. Las empresas de menor dimensión tributarán al 24%, frente al 25% general, mientras que las microempresas lo harán entre el 21% y el 22%. Las empresas de nueva creación pagarán un 15% durante los dos primeros ejercicios con base imponible positiva.
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Deducciones por eficiencia energética
Se ha extendido hasta el 31 de diciembre de 2026 la deducción fiscal por mejoras de eficiencia energética en viviendas. Forma parte del Plan de Recuperación, y permite deducciones del 20%, 40% o 60% por reformas que reduzcan la demanda de calefacción o refrigeración.
También se prorroga hasta final de año una deducción del 15% por la compra de vehículos eléctricos enchufables y de pila de combustible, así como por la instalación de puntos de carga.
Este beneficio incluye inversiones en instalaciones para autoconsumo eléctrico o uso térmico de energías renovables que sustituyan a combustibles fósiles.
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Nuevos formularios y normas de declaración
El plazo para el modelo 170 será mensual en lugar de anual, y se presentará durante el mes natural siguiente al que corresponda. Se aplicará por primera vez a las declaraciones de enero de 2026, que se presentarán en febrero. El modelo 196, resumen de retenciones e ingresos a cuenta por rendimientos del capital mobiliario, también será mensual.
Preparativos para la factura digital
Hacienda ha confirmado que retrasará un año, hasta 2027, la entrada en vigor del nuevo sistema de verificación de facturas digitales Verifactu, pero implica que empresas y autónomos deben iniciar las adaptaciones necesarias este año. Esto podría suponer crear nuevos sistemas o páginas web con pagos digitales. Verifactu será obligatorio desde el 1 de enero de 2027 para quienes paguen el Impuesto de Sociedades, y desde el 1 de julio de 2027 para el resto.
Aumento del Impuesto sobre Ganancias Patrimoniales
El Gobierno ha propuesto incrementar la tributación en las transmisiones de inmuebles durante los primeros años tras su compra. De aprobarse en el Congreso, las nuevas reglas entrarán en vigor este año, con el fin de desincentivar las ventas especulativas. Las ventas en menos de un año tendrán un multiplicador de 0,16; entre uno y tres años después, de 0,15. Luego escala progresivamente hasta 0,23, aplicado tras ocho años. A partir de ahí, decrece de nuevo a 0,10, que se aplica a quienes posean el inmueble entre 13 y 16 años.